عالم الضرائب مليء بالمصطلحات القانونية التي لا يفهمها الأشخاص الذين لا يعملون في هذا المجال. لقد صُمم على هذا النحو -ما يجعل لغته مُلغزِة، ويجعل من الصعب معرفة المُشكلة وماهية الحلول المحتملة. لذا، نحاول أدناه شرح بعض المصطلحات الأساسية في هذه اللغة حتى يتمكن المواطن العادي دافع الضرائب من فهمها.
بالطبع، لمزيد من التفاصيل حول قصص أو قضايا محددة، ابحث في أرشيفنا عن الحلقة ذات الصلة من حلقات برنامج تاكسكاست، هنا.
المالك المستفيد
الشخص الذي يستفيد فعليًا من الدخل أو رأس المال المرتبط بامتلاك شيء ما، و/ أو الذي تُجرى المعاملات نيابة عنه. وغالبًا ما يختلف عن المالك القانوني أو الاسمي، الذي يكون مجرد وكيل ولا يستفيد من الأصول، وتُستخدم هويته لإخفاء هوية المالك المستفيد الحقيقي.
الولاية القضائية السرية/ الملاذات الضريبية
الملاذ الضريبي أو الولاية القضائية السرية هي المكان الذي يوفر عمدًا طريقة لتهرب الأشخاص أو الكيانات التي تعيش أو تعمل في مكان آخر من الضرائب. وهي توفر الحماية لتلك الكيانات من أي ضرائب أو قوانين جنائية أو لوائح مالية أو شفافية أو قيود أخرى لا يحبونها. لا يُستشار الأشخاص العاديون -الذين تتأثر حياتهم بقوانين الملاذ الضريبي- في هذه القوانين لأنهم يعيشون في دول أخرى: ليس لديهم رأي في كيفية وضع هذه القوانين، وبالتالي تتقوض حقوقهم الديمقراطية.
مبدأ تجنُب الضريبة العامة
يسمح هذا المبدأ للسلطات الضريبية بتجاهل أو التدخل في أي معاملة، مصممة فقط أو بشكل أساسي للحصول على ميزة ضريبية. والغرض من هذا المبدأ هو حث المحاكم على عدم التساهل إزاء التهرب الضريبي.
الأفراد من ذوي الرصيد الصافي المرتفع
هم الأفراد الأثرياء. يعني هذا المصطلح عادة الأشخاص الذين يملكون أصولًا قابلة للاستثمار بقيمة تزيد عن مليون دولار أمريكي. في عام 2011، قدّرت مؤسستي كابجيميني و ميريل لينش أن هناك 10.9 مليون فردًا من ذوي الرصيد الصافي المرتفع في جميع أنحاء العالم، لديهم ثروة مالية تبلغ قيمتها 42 تريليون دولار أمريكي.
تدفقات مالية غير مشروعة
التدفقات المالية عبر الحدود التي تُكتسب أو تُنقل أو تُستخدم بطريقة غير مشروعة. كثيرًا ما توصف بأنها “أموال قذرة”. انتهاك القوانين في أي مرحلة من مراحل كسب مثل هذه الأموال يمنحها هذه التسمية.
تجنب الضرائب/ التهرب الضريبي
التهرب الضريبي نشاط غير قانوني -عادة ما يكون إجراميًا- إذ يتهرب دافع الضرائب من دفع الضرائب عن طريق الخداع. تجنب الضرائب، من ناحية أخرى، يعني الالتفاف على (أو تجنب) روح القانون دون خرق القانون فعليًا. هناك مساحة رمادية كبيرة بين التجنب والتهرب. في شبكة العدالة الضريبية، نُركز على بناء نظام ضريبي عادل، لأن التعريفات التقنية للسلوك القانوني تسمح للناس بأن يلتزموا بالقانون شكلًا لكن بدون الالتزام بروح القانون.
حوافز الضرائب
تقدم الدول حوافز ضريبية -على سبيل المثال، ضرائب صفرية على الدخل من أرباح رأس المال- من أجل اجتذاب الأموال من مكان آخر. وتشير الأبحاث إلى أن الحوافز الضريبية عبر الحدود عادة ما تخدم غرضًا اقتصاديًا ضئيلًا، أو غالبًا لا تخدم أي غرض على الإطلاق، وهي ضارة عادة.
الائتمان التقليدي/ائتمان الملاذات الآمنة
الائتمان هو ترتيب يفصل ملكية الأصول. وبموجب الائتمان المعياري، يتخلى الشخص عن أصوله لصالح شخص آخر (المستفيد) بموجب مجموعة من القواعد (صك الائتمان). ويُطّبق هذه القواعد شخص ثالث هو الوصي. وتُستخدم الصناديق الائتمانية على نطاق واسع في الملاذات الضريبية، التي تنص قوانينها على السرية التي تسمح للمالك الأصلي بأن يتظاهر بالتخلي عن الأصول بينما يظل في الواقع مُسيطرًا عليها. ويتيح هذا للمالك الأصلي التهرب من دفع فاتورة الضرائب على الدخل، أو إخفاء علاقته بعمليات غسيل الأموال أو